不動産所得「青色申告特別控除」65万円と10万円の要件と手続き【2026年版】

📅 情報基準日：2026年5月現在

不動産所得に青色申告を適用すると最大65万円の青色申告特別控除で大幅な節税が可能です。要件を正確に理解して確実に控除を受けましょう。

青色申告特別控除の金額と要件

青色申告の申請手続きと注意点

• 青色申告承認申請書の提出が必要：申告年の3月15日まで（新規開業の場合は開業から2ヶ月以内）に税務署へ提出
• 事業的規模の判断：アパートなら独立室数10室以上・戸建て貸付なら5棟以上が目安（5棟10室基準）。駐車場は5台1室換算
• e-Taxまたは電子帳簿保存が65万円の条件：e-Tax（国税電子申告）を利用するか、電子帳簿保存法に基づいて帳簿を電子保存することが必要
• 青色申告を一度取り消されると2年間は再申請できないため、帳簿の適正な維持が重要

FAQ

Q. 1棟マンション（10室）と戸建て2棟を所有しています。青色申告65万円控除を受けられますか？

A. 受けられます。1棟10室は単独で事業的規模の「10室基準」を満たしています。戸建て2棟は「5棟基準」には足りませんが、合算で1棟10室（=10室）＋戸建て2棟（=4室換算）＝14室相当として事業的規模に該当します。ただし65万円控除を受けるには複式簿記での記帳とe-Tax利用（または電子帳簿保存）が必要です。税理士または会計ソフト（freee・マネーフォワード等）を活用して記帳を整備することをお勧めします。