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住宅ローン控除とは
住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）とは、住宅ローンを利用してマイホームを取得した場合に、年末のローン残高の一定割合を所得税から控除できる制度です。2022年の税制改正で制度が大幅に変わり、2026年時点のルールを正確に把握することが重要です。
2024〜2025年の制度概要
| 住宅種別 | 控除率 | 控除期間 | 借入限度額 |
|---|---|---|---|
| 長期優良住宅・低炭素住宅 | 0.7% | 13年 | 5,000万円 |
| ZEH水準省エネ住宅 | 0.7% | 13年 | 4,500万円 |
| 省エネ基準適合住宅 | 0.7% | 13年 | 4,000万円 |
| その他の住宅（新築） | 0.7% | 13年 | 0円（2024年以降） |
| 中古住宅 | 0.7% | 10年 | 2,000〜3,000万円 |
控除額の計算方法
年間控除額 ＝ 年末ローン残高 × 0.7%
例：年末残高4,000万円の場合 → 4,000万円 × 0.7% ＝ 28万円/年が所得税から控除
控除しきれない分は翌年の住民税から控除（上限13.65万円）。所得税額が少ない場合でも一定の恩恵を受けられます。
適用要件
- 自分が居住するための住宅であること
- 住宅の床面積が50㎡以上（合計所得1,000万円以下は40㎡以上も可）
- ローンの返済期間が10年以上
- 取得から6ヶ月以内に居住を開始すること
- 合計所得金額が2,000万円以下
- 中古の場合：耐震性能を有すること（1982年以降築または耐震改修証明）
確定申告の手続き
- 初年度：確定申告が必要（2月16日〜3月15日）
- 2年目以降（給与所得者）：年末調整で対応可能（勤務先に「住宅借入金等特別控除申告書」を提出）
- 必要書類：住宅借入金等年末残高証明書・登記事項証明書・売買契約書・住民票の写しなど
よくある疑問
- ペアローンの場合：それぞれが控除を受けられる（要件を満たす場合）
- 繰上返済した場合：期間10年未満になると適用不可になるため注意
- 転勤で一時的に転出した場合：再入居後に再適用できる場合がある（届出必要）
まとめ
住宅ローン控除は省エネ性能によって借入限度額が変わるため、住宅購入時の性能選択が控除額に大きく影響します。初年度の確定申告を忘れず、2年目以降は年末調整で対応しましょう。控除の合計額は数十〜100万円超になるケースも多く、必ず活用すべき制度です。
🏛️ 参考：公的機関・一次情報
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【監修者】ゆうぜん｜不動産四冠ホルダー（宅建士・管理業務主任者・マンション管理士・賃貸不動産経営管理士）。自ら不動産投資・売却・管理を経験した実務家として、正確で実践的な情報をお届けします。※本記事は一般的な情報提供を目的としており、個別の法律相談・投資助言ではありません。
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