📅 情報基準日：2026年5月現在
相続で土地を取得した場合、「どう活用するか」を早期に決断することが税金・資産価値の両面で重要です。相続発生から活用開始までの流れを整理します。
目次
相続発生後の主要な期限
- 3ヶ月以内：相続放棄の期限（相続開始を知った日から）
- 4ヶ月以内：被相続人の所得税確定申告（準確定申告）
- 10ヶ月以内：相続税の申告・納付期限
- 3年以内：相続登記の申請義務（2024年改正）
活用前に行う税金対策
- 小規模宅地等の特例：居住用・事業用土地は330〜400m²まで最大80%評価減
- 相続税の物納：現金が不足する場合、土地で相続税を納付できる（審査あり）
- 延納制度：分割払い（最長20年・利子税あり）
相続後3年以内の売却特例
相続した土地・建物を相続税申告期限の翌日から3年10ヶ月以内に売却した場合、売却した土地に係る相続税額を取得費に加算できます（取得費加算の特例）。譲渡所得が減少し、所得税の節税になります。
FAQ
Q. 相続した土地を活用する前に名義変更は必要ですか？
A. 2024年4月の相続登記義務化により、相続を知った日から3年以内に名義変更（相続登記）が義務です。賃貸・売却・担保設定のいずれも名義変更後でなければ手続きが困難です。まず相続登記を完了させることを優先してください。
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