不動産「家族への給与（専従者給与）」節税効果と要件の注意点【2026年版】

📅 情報基準日：2026年5月現在

不動産所得が事業的規模の場合、家族（配偶者・子等）に支払う給与を経費に算入できる「青色事業専従者給与」制度を活用して節税できます。

青色事業専従者給与の要件

要件	内容
届出義務	その年の3月15日（新規開業の場合は開業後2ヶ月以内）に「青色事業専従者給与に関する届出書」を税務署へ提出
専従の定義	年間6ヶ月超、事業主の事業に「もっぱら」従事していること
対象者	配偶者・15歳以上の子・その他の親族で生計を一にする者
給与の額	「労務の対価として相当な金額」（相場より著しく高い場合は税務調査の対象）
支給の実態	実際に仕事をしていること・実際に給与を支払っていること（帳簿・振込記録が必要）

節税効果と活用のポイント

• 給与の収入には給与所得控除（最低55万円）が適用される：事業主の所得税が下がるだけでなく、受け取る家族の所得に給与所得控除が使えるため二重の節税効果
• 適正な給与額の設定：一般的な相場は月5〜15万円程度。管理業務・経理・入居者対応などの具体的な業務内容に基づいて設定
• 103万円・130万円の壁に注意：給与額が103万円超になると配偶者控除が使えなくなる。最適な給与額をFP・税理士と相談して設定
• 税務調査では「実際に働いているか」「給与は振込か」を必ず確認される。業務記録の保管が重要

FAQ

Q. 専業主婦（専業主夫）の配偶者に専従者給与を支払う場合、社会保険はどうなりますか？

A. 配偶者への専従者給与の支払いにより、配偶者が独自の収入を得ることになり社会保険・健康保険の被扶養者から外れる可能性があります。年収130万円未満であれば国民年金・国民健康保険への加入が必要になる場合があります。給与と保険料の費用対効果（節税額と新たな社会保険料の比較）を事前にシミュレーションしてから専従者給与の額を設定することをお勧めします。税理士とFPの両方に相談して最適な設計を行うことが重要です。

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